增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
六、本公告第一條自2019年10月1日起施行,本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行。
小規(guī)模自開專票請務必注意這3點:
(一)所有小規(guī)模納稅人(其他個人除外)均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。
(二)自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務機關不再為其代開。
(三)自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,稅務機關不再為其代開。
同時,該公告還明確了:自2020年2月1日起,納稅人取得符合條件的海關進口增值稅專用繳款書后,可通過綜合服務平臺進行用途確認。
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